Deze regel zegt in feite dat voor elk pensioenplan /account, is er een lijst van gediskwalificeerd personen met wie dat plan niet zaken kunnen doen. Deze DQPs omvatten: 1. De rekeninghouder /deelnemer en eventuele andere fiduciaire (persoon die investeringsbeslissingen zorgt voor het plan) 2. Bedrijven die diensten3 bieden. Een lid van de familie van de # 1 en # 2 hierboven (familie gedefinieerd als echtgenoot [man /vrouw], voorvader [ouders, grootouders, etc], rechtstreekse afstammelingen [kinderen, kleinkinderen, etc], en echtgenoten van lineaire afdalingen) 4.
Een bedrijf (of andere entiteit) die 50% of meer eigendom (direct of indirect) van # 1, # 2 of # 3 above5. Een officier, directeur, 10% of meer eigenaar, of zeer gecompenseerd werknemer van # 4 above.6. Een 10% of meer (in de hoofdstad van de winst), partner of joint venture van de # 4 aboveEvery zichzelf gericht IRA /401 (k) belegger moet dit DQP lijst maken alvorens investments.Too veel mensen lijken te noemen alleen de denken van de lijst rekeninghouder en zijn familie. Zoals je kunt zien is het een beetje meer betrokken dan dat.
Dit doesnt calculus nodig, maar je moet eigenlijk schrijft de lijst stap voor stap om ervoor te zorgen dat deze is voltooid. Deze lijst kan eigenlijk vrij uitgebreid als u, uw familielid of iedereen die diensten verleent aan uw plan is eigendom van verschillende companies.So, wat is een verboden transactie? In een notendop, wanneer een DQP handelt met een plan is een verboden transactie (afgekort PT). De truc is wat wordt beschouwd als een transactie.
Dit wordt meestal gedefinieerd in IRC 4975 als bij een van de volgende gebeurt tussen een plan en DQP direct of indirect: * verkoop, ruil of verhuur van onroerend goed * uitlenen van geld of verlenging van het krediet * inrichting van goederen, diensten, of facilitiesSo Ik beschouw dat de algemene regel zijn.
Er zijn een paar van de speciale regels en ze beschouwen een PT om ook: * Wanneer de fondsbeleggingen worden overgedragen aan, gebruikt door of het creëren van voord