De meeste echtparen plannen van hun landgoederen om hun vermogen om hun overlevende echtgenoot te verlaten. Op deze manier kunnen ze de onbegrensde echtelijke aftrek te gebruiken. Met behulp van de onbeperkte echtelijke aftrek zal de omvang van de nalatenschap van de overledene te verminderen en landgoed belastingen te verlagen. Echter, kan dit betekenen dat de overleden echtgenoot verwaarloosde om te profiteren van zijn of haar vrijstelling gelijk, dat was 3,5 miljoen dollar voor 2009.
Als een overlevende echtgenoot niet het landgoed vermogen nodig om hem te steunen /haar financieel, dan kan hij /zij denken over het indienen van een gekwalificeerde disclaimer. Het indienen van een actief disclaimer voor belastingdoeleinden is gelijk aan doen alsof de persoon die ze nooit in handen.
Er zijn beperkingen en richtlijnen die u moet volgen bij het indienen van een gekwalificeerde disclaimer. Anders zal de activa worden behandeld als persoonlijk eigendom gegeven aan de volgende begunstigde en zullen worden onderworpen aan schenkingsrechten.
U moet de disclaimer schriftelijk indienen. Je moet het bestand binnen negen maanden na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar van de activa.
Als het een kleine begunstigde willen de activa wijzen, kan de disclaimer niet worden vastgesteld totdat de begunstigde de leeftijd van meerderheid bereikt.
De afzonderlijke indiening van de disclaimer kunnen niet profiteren van de opbrengst van de AFGEWEZEN activa. Hij kan indirecte bezit van de activa die niet te nemen door hen doorgegeven aan hen door een derde partij.
De asset disclaimer is onherroepelijk.
U kunt niet later komen, wanneer u misschien wel in financiële nood, en proberen om de activa te claimen.
De afzonderlijke indiening van de disclaimer niet krijgt om te bepalen wie de activa ontvangt. De activa zullen doorgeven aan de volgende begunstigde in de rij, alsof het depot individuele was overleden.
In het geval van het overlijden van de volgende begunstigde, staat de wet zal zegevieren in het bepalen van wie de activa van de te ontvangen de overledene.
Voordat u een gekwalificeerde disclaimer van de activa van het bestand, dat u wilt absoluut positief dat je niet deze activa nu of op enig moment in de toekomst zal moeten worden. Zij zal passeren door u en op naar de volgende begunstigde volgt u in de rij, en verliest u elke aanspraak op deze activa dan ook. Dit is een grote beslissing te maken, vooral in de turbulente fin