Inkomstenbelasting bepalingen en Schedule M-1
(1) van Vorm 1120 (Corporation Income Tax Return) de financiële boekhouding wereld en de Internal Revenue Code overbruggen. Het voordeel van het begrijpen van een inkomstenbelasting voorziening en een M-1 is dat een bereider van de kloof tussen deze twee werelden kunnen overbruggen.
Dit zal op zijn beurt kan de bereider op intelligente praten met accountants, controllers, chief financial officers , vennootschapsbelasting consultants en aangifte opstellers.
Omdat veel controllers en CFO's niet een fiscale achtergrond hebben, is het belangrijk om ten minste de fundamenten van de administratieve verwerking van winstbelastingen voor financiële boekhouding te leren.
Dit artikel is niet alle situaties die zich kunnen voordoen op een inkomen te bespreken belastingvoorziening. Wat volgt is bedoeld om het doel van een bepaling en de componenten van een voorziening, met inbegrip van uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen alsmede effectieve belastingdruk te dekken.
Het artikel sluit af met een inkomstenbelasting bepaling sjabloon met de formules voetnoot
Doel van de inkomstenbelasting Voorziening
de Financial Accounting Standards Board afgegeven "Verklaring 109: Accounting for Income Taxes". (FAS 109 ) in februari 1992. Het doel van FAS 109 is te herkennen (a) het bedrag van de belastingen te betalen of terug te betalen voor het lopende jaar en (b) de uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen voor de toekomstige fiscale gevolgen van gebeurtenissen die zijn opgenomen in een corporatie de financiële overzichten of belastingaangiften.
In wezen, FAS 109 vereist dat de openbare bedrijven een aansluiting van de gerapporteerde bedrag van de inkomstenbelasting kosten voor het bedrag van de winstbelasting die zouden voortvloeien uit de toepassing van de binnenlandse federale wettelijke tarieven pretax financiële opbrengsten bekend te maken.
uitgestelde belastingvorderingen /Passiva:? ".
tax geëffectueerd" Hoe werken ze
Technisch, uitgestelde belastingvorderingen /verplichtingen zijn timing of tijdelijke verschillen vermenigvuldigd met het belastingtarief, ook bekend als Tijdelijke verschillen ontstaan wanneer de fiscale behandeling van een artikel tijdelijk afwijkt van de financiële boekhoudkundige verwerking. Bijvoorbeeld voor een bepaalde account, kan GAAP toestaan dat een $ 20.000 kosten en de Internal Revenue Code kan slechts een $ 8.000 fiscale aftrek mogelijk te maken.