(1) (betreffende generatie overslaan overdracht (GST) belastingen) (hierna de bepalingen IRC uitsluiting) alle gekwalificeerde transfers voor het collegegeld of medische kosten worden uitgesloten van zowel de gift en GST belastingen indien zij rechtstreeks betaald aan de onderwijsinstelling of aan de medische zorgverlener. Vermogende particulieren vaak gebruikt IRC Sectie 2503 (c) als een rijkdom overdracht strategie.
Door het betalen van hun kleinkinderen en achterkleinkinderen s s collegegeld en de medische rekeningen, ze zijn het verwijderen van de activa van hun landgoed, zowel geschenk en GST belastingvrij. Bovendien zijn er geen beperkingen met betrekking tot het bedrag dat mag worden dergelijke uitgaven. Echter, deze strategie werkt alleen als de grootouders alive.
For die grootouders die willen betalen voor hun nakomelingen onderwijs en medische rekeningen, terwijl de overdracht van belangrijke activa uit hun landgoederen, een gezondheidszorg en onderwijs uitsluiting vertrouwen, of HEET, moet worden vastgesteld. De grootouders kunnen het opzetten van een onder levenden HEET met behulp van hun $ 13.000 /$ 26.000 jaarlijkse schenkingsrecht uitsluiting (2010), de $ 1.000.000 /2.000.
000 $ gift belastingvrijstelling, of door het benoemen van de HEET als de rest begunstigde van een nulpunt uit concessieverlener behouden lijfrente trust of een nulpunt uit charitatieve lood lijfrente vertrouwen (zie hieronder). Als alternatief kan een testamentaire HEET in de grootouder s Will of Living Trust opgericht en gefinancierd bij de dood. Een onder levenden HEET kan een onherroepelijke levensverzekeringen vertrouwen (Ilit) opgesteld als HEET zijn.
Activa die worden gebruikt om een testamentaire HEET financieren (tenzij een Ilit wordt gebruikt) zou worden onderworpen aan successierechten, maar niet de GST belasting. Echter, door het creëren en het financieren van een onder de levenden HEET, de na belastingen en de waardering van de activa geschonken aan de HEET worden verwijderd uit de grootouders estate.Generation overslaan BTW: Een belangrijk voordeel van een HEET is dat het rond de zware GST belasting krijgt .
De GST belasting is 45 op het bedrag van een grootouder geschenk (onder levenden of testamentaire) kleinkinderen (of meer afgelegen nakomelingen) dat hoger is dan (in 2009) $ 3.500.000, of $ 7.000.000 voor getrouwde grootouders. Om de GST belasting te vermijden, moet de HEET he