Volgens het Tax Policy Center, slechts vijf van de 100.000 mensen die sterven hebben landgoederen meer dan $ 3,5 million.For echtparen met belastbare landgoederen, de gemeenschappelijke planning tool is voor elke echtgenoot van een herroepelijke levende vertrouwen vast te stellen. Na de dood van de eerste echtgenoot, een bedrag dat gelijk is aan zijn /haar FET vrijstelling wordt toegewezen aan een Credit Shelter Trust (CST). Andere termen voor de Credit Shelter Trust zijn Bypass Trust, Family Trust en residuaire Trust.
Een CST kan de langstlevende echtgenoot brede toegang tot de activa in de CST zonder dat de activa worden opgenomen in de echtgenoten landgoed. Zo, de CST kan elke echtgenoot zijn /haar FET vrijstelling om hun kinderen te verlaten. Zonder CST, de eerste echtgenoot te sterven afvalstoffen zijn /haar goed belasting exemption.The bepalingen die de echtgenoot kunnen genieten van de CST tijdens zijn /haar leven (zonder dat de activa in de CST belastbaar in de overlevende echtgenoten landgoed te zijn) zijn : 1. De echtgenoot kan alle inkomsten van de CST hebben. Treas. Reg.
Seconde 25,2518 2 (e)
(5), Voorbeeld 4. Als alternatief kan de trustee kan het inkomen van de CST aan kinderen en kleinkinderen strooi zo te verschuiven dat inkomen belastingschijven te verlagen, of kunnen de inkomsten kapitaliseren toevoegen aan principal.2 . De echtgenoot kan belangrijkste uitkeringen ontvangen van de CST (zie punten 5 en 6 hieronder) 0,3. De echtgenoot kan de kracht terug te trekken van de grotere van $ 5.000 of 5 van de hoofdsom van de CST elk jaar. IRC Sectie 2041 (b)
(2) 0,4.
De echtgenoot kan een testamentaire beperkte macht van afspraak (LPA) over de activa in de CST hebben. Een LPA stelt de echtgenoot van het dispositief bepalingen van de CST herschrijven. Echter, de LPA meestal opgesteld zodat de LPA alleen in het voordeel van de verleners nakomelingen en /of goede doelen kan worden uitgeoefend. De LPA kan niet wor