000, kan het zinvol zijn voor de echtgenoot te wijzen $ 1.000.000 van de overleden echtgenoten $ 2.250.000 landgoed. Dit zal de echtgenoot verlaten met een $ 3.500.000 belastbare goed (dat wil zeggen, $ 2.250.000 in de echtgenoten leven vertrouwen en $ 1.250.000 in het GPA Burgerlijke Trust), die volledig zal worden afgeschermd van successierechten door de echtgenoten FET exemption.But, als aan het eerste dood van de langstlevende echtgenoot is alleen in zijn /haar veertig of begin vijftig, zou de beslissing om de disclaimer af te zien.
Hoe jonger de echtgenoot, hoe groter de kans het goed niet te verhogen, maar in plaats daarvan worden geconsumeerd en de daling van de waarde. Dit zou vooral het geval zijn als er jonge kinderen bij betrokken. Bovendien zal de echtgenoot ruim de tijd hebben om cadeau een deel van het gecombineerde landgoed aan kinderen en kleinkinderen (met behulp van zijn /haar $ 13.000 jaarlijkse schenkingsrecht uitsluiting), zodat er geen goed belasting verschuldigd bij het overlijden van de overlevende spouse.
For koppels kunnen zijn wiens landgoederen onder het landgoed belastingvrijstelling, een disclaimer vertrouwen nog steeds zinvol. Het is mogelijk het landgoed zou kunnen groeien door middel van waardering, erfenissen, en /of door het verwerven van levensverzekeringen op één of beide echtgenoten woont. Het is ook mogelijk het landgoed fiscale vrijstelling wordt door het Congres worden verminderd in de toekomst.
De disclaimer vertrouwen vermijdt zadelen de langstlevende echtgenoot met de tijd en kosten van het beheer van een CST, tenzij de financiering van een CST zou resulteren in een goed belasting savings.In om een gekwalificeerde disclaimer voor FET doeleinden, moet de disclaimer aan de volgende vijf eisen te stellen uiteengezet in Internal Revenue Code sectie 2518 (b): 1. Het moet een onherroepelijke en onvoorwaardelijke weigering om een belang in vastgoed te accepteren;