(9) maanden van de concessieverlener echtgenoten dood worden ontvangen; 4. De echtgenoot moet niet de AFGEWEZEN pand of een van de voordelen hebben aanvaard; en5. Als gevolg van de disclaimer, moet de rente zonder enige richting van de spouse.
Because IRC Sectie 2518 verbiedt de langstlevende echtgenoot van het houden van een bevoegdheid om de verdeling van de AFGEWEZEN pand, kan de echtgenoot niet worden gegeven van een beperkt vermogen van de benoeming op de CST (tenzij beperkt door een controleerbare standaard). Zie Treas. Reg. Seconde 25 2518 2 (e)
(2) en Treas. Reg. Seconde 25 2518 2 (e)
(5), Voorbeeld 5. Ook kan de echtgeno (hetzij als begunstigde of als enige trustee) geen zeggenschap meer over de woning GVD.
Maar, kan de echtgenoot als enige trustee van de CST als het vertrouwen overeenkomst bevat verplichte distributies (dat wil zeggen, geen beoordelingsvrijheid op een deel van de trustee) of controleerbare normen voor de verdeling van de hoofdsom en inkomen. Treas. Reg. Sec. 25 2518 2 (e)
(2) en 25 2518 2 (e)
(5), voorbeelden 11 en 12.There zijn ook state eisen wetgeving voor het maken van een disclaimer.
Verzuim van de langstlevende echtgenoot om alle van de hierboven uiteengezette federale eisen te voldoen zal resulteren in de disclaimer wordt behandeld als een belastbare geschenk van de echtgenoot naar de rest begunstigden van de CST (dwz de kinderen en kleinkinderen) .In Kortom, voor een echtpaar wier gecombineerd goed al dan niet hoger zijn dan de FET vrijstelling zal een disclaimer vertrouwen van het paar met de grootste mate van flexibiliteit te bieden.
Maar, voor koppels met kinderen uit een eerder huwelijk, een disclaimer vertrouwen zal niet garanderen dat de kinderen een erfenis ontvangen (zoals het geval waarin de CST automatisch wordt gefinancierd met de overleden echtgenoten FET vrijstelling zou zijn). Zelfs met een eerste huwelijk, kan de langstlevende echtgenoot hertrouwt en laat het landgoed aan de nieuwe echtgenoot met een disclaimer vertrouwen.
Tot slot, zorg moet worden onmiddellijk na de eerste echtgenoten dood genomen om de gekwalificeerde disclaimer beschermen (wanneer de echtgenoot niet in staat om te gaan met het maken van financiële beslissingen kan zijn). Zo is de flexibiliteit gevonden is disclaimer trusts mogelijk niet geschikt voor elke paar zijn en daarom moet het echtpaar overleggen met een ervaren estate planning attor