Ten slotte zijn alle drie technieken profiteren van de werkelijke rendement op de overgedragen activa ten opzichte van de veronderstelde rendement gebruikt door de IRS om het overgedragen actief te waarderen. Maar elke techniek heeft zijn voordelen en nadelen ten opzichte van de others.Grantor Ingehouden Annuity Trust (GRAT) In de typische GRAT, de concessieverlener draagt inkomstengenererend activa (dat wil zeggen, subhoofdstuk S aandelen of een belang in een FLP of FLLC) naar een trust en ontvangt een vaste vergoeding (de rente) van het vertrouwen dat elk jaar.
Wat ook blijft het vertrouwen bij de term GRAT eindigt passes naar de rest begunstigden belastingvrij. Voor het jaar van de GRAT is gemaakt, heeft de concessieverlener maakte een belastbare gift gelijk aan het verschil tussen het bedrag bijgedragen (gelet op de waardering van kortingen) en de contante waarde van de lijfrente-uitkeringen die de concessieverlener zal ontvangen. Deze contante waarde berekening wordt berekend met behulp van de IRC Sectie 7520 koers van de maand van de GRAT is gevestigd.
De afdeling 7520 bedraagt 120 procent van het jaarlijkse middellange termijn toepasselijke federale Rate (AFR). Savvy planners zal de combinatie van de lijfrente en het vertrouwen term die zal resulteren in de contante waarde van alle toekomstige lijfrente gelijk aan het bedrag dat aanvankelijk bijgedragen aan het vertrouwen te selecteren. Zo zal er geen (of weinig) schenkingsrecht geheven. Als de GRAT s werkelijke rendement hoger is dan de afdeling 7520 tarief, zal de overtollige waardering te geven aan de GRAT remaindermen vrij van overdrachtsbelasting.
Extra overdrachtsbelasting besparingen optreden omdat de concessieverlener is niet afzonderlijk belast over de lijfrente-uitkeringen, maar in plaats daarvan is verantwoordelijk voor het betalen van alle GRAT s inkomstenbelastingen. Dit komt omdat de GRAT een concessieverlener vertrouwen zal z
io - Web Development