Grats, Sales Om Grantor Trusts, of particuliere Lijfrenten: welke het beste is

ijn. Rev. Rul. 2004 64. Deze belasting betalen is in feite een belasting gratis geschenk aan de GRAT s rest begunstigden voor zover de GRAT s inkomen hoger is dan de lijfrente payments.If de concessieverlener sterft tijdens de looptijd GRAT, een deel van de GRAT s activa worden opgenomen in de concessieverlener s landgoed.

Het gedeelte dat is opgenomen in het bedrag dat nodig is om het behouden belang in de eeuwigheid te produceren (alsof de lijfrente bedrag waren de jaarlijkse inkomsten van de GRAT activa) met behulp van de IRC Sectie 7520 tarief van kracht is op de datum van overlijden (of de alternatieve waardering datum ). In het algemeen, als een GRAT activa aanzienlijk hebben gesteld, zal er een aanzienlijke belasting gratis transfer van rijkdom zijn, zelfs als de concessieverlener sterft tijdens de term.

Intentionally Defecte Onherroepelijke Trust (IDIT) Een opzettelijk defect onherroepelijke vertrouwen is een onherroepelijke vertrouwen dat de concessieverlener opzet schept defecte voor de inkomstenbelasting, maar effectief voor overdrachtsbelasting doeleinden. Indien goed ontworpen, de IRS behandelt de concessieverlener als eigenaar van het vertrouwen activa alleen voor de inkomstenbelasting (een zogenaamde concessieverlener vertrouwen).

Nadat de IDIT is gevestigd en een klein cadeautje (dwz seed money) is gemaakt om het vertrouwen, de concessieverlener verkoopt inkomstengenererend activa (dat wil zeggen, subhoofdstuk S aandelen of belangen in een gezin LLC) om het vertrouwen in ruil voor het vertrouwen s aflevering Aantekening. De verkoopprijs wordt waardering discounts.In de typische verkoop overwegen om een ​​IDIT geen aanbetaling is gemaakt, de IDIT betaalt de concessieverlener jaarlijks rente slechts op de AFR voor de maand van de verkoop, en er is een ballon betaling aan het einde van de negen of meer jaren.

Omdat de verkoop tussen de concessieverlener en zijn /haar concessieverlener vertrouwen, heeft de IRS een winst of verlies op de verkoop niet herkennen. Onder Rev. Rul. 85 13 transacties tussen een concessieverlener en zijn /haar concessieverlener vertrouwen buiten beschouwing worden gelaten voor de inkomstenbelasting. Indien de activa in de IDIT groter dan de AFR waardeer, is zoals overwaarde uit de concessieverlener s landgoed.

Extra overdrachtsbelasting besparingen optreden omdat de concessieverlener is niet afzonderlijk belast over de rente, maar in plaats daarvan is verantwoordelijk voor het betalen van alle van de IDIT s inkomstenbel