Grats, Sales Om Grantor Trusts, of particuliere Lijfrenten: welke het beste is

n, 115 TC 589, is het nu mogelijk om nul een GROTE zodat geen belastbare gift optreedt. Voor de verkoop aan een IDIT, de meeste planners van mening dat de IDIT sommige equity (seed money) aan potentiële overdrachtsbelasting problemen te voorkomen zou moeten hebben. Daarom is het wenselijk dat de verlener een gift aan de IDIT in het bereik van 10 procent van de waarde van de eigenschap te verkopen aan de trust. Private lijfrentes kan eenvoudig worden opgebouwd zonder dat een belastingplichtige gift.Disadvantage: IDITHard te waarderen activa.

Waar hard aan activa waarde betrokken zijn, of waar de waardebepaling kortingen worden genomen, de GRAT biedt een belangrijk voordeel ten opzichte van een IDIT of een particuliere lijfrente. De reden is dat de GROTE regelgeving kunnen de rente uiteengezet worden ingesteld als een percentage van de initiële waarde van de aan de GROTE vermogen. Daarom, als de GRAT s activa worden geherwaardeerd als gevolg van een geschenk fiscale controle, het bedrag van de uitkering automatisch aanpast waardoor eventuele onverwachte geschenk tax.Advantage minimaliseren: GRATGeneration Skipping Vrijstelling.

Vanwege de periode landgoed fiscale integratie (ETIP) regels, de concessieverlener s generatie skipping belasting (GST) vrijstelling kan niet worden toegerekend aan de eerste bijdrage aan de GRAT. In plaats daarvan moet de verlener wachten tot het einde van de GROTE term zijn /haar GST vrijstelling wijzen. Met een IDIT, kan de concessieverlener zijn /haar GST vrijstelling toe te wijzen, maar heeft slechts te doen om de omvang van een startkapitaal geschonken aan de IDIT.

Aangezien een particuliere lijfrente meestal niet het genereren van een belastingplichtige geschenk, zijn er geen GST implicaties die technique.Disadvantage: GRATGrantor Trust Status. Zoals hierboven vermeld, de concessieverlener s betaling van belastingen ten behoeve van een concessieverlener vertrouwen is in feite een belasting vrije gift om het vertrouwen en de begunstigden.

Sinds grats en IDITs zijn beide concessieverlener trusts, in de mate dat hun inkomen hoger is dan de lijfrente uitkering (voor grats) of de rentebetaling (voor IDITs), zoals teveel wordt overgebracht naar het vertrouwen s begunstigden belastingvrij. Een dergelijke mogelijkheid is verkrijgbaar met een standaard prive lijfrente transactie, tenzij de verkoop wordt gemaakt aan een particuliere lijfrente vertrouwen ontworpen als een IDIT.Disadvantage: Privé AnnuityInterest tarieven. Hoe lager de ver